쇼핑몰을 운영하는 사장님에게 ‘종합소득세’ 신고는 특히 중요한 이벤트라고 할 수 있는데요.
이번 글에서는 사업하는 분들이 알아야 할 종소세 기초상식을 하나씩 다뤄봤습니다.
1️⃣ 종합소득세는 무엇이고 왜 내야 할까?
전년도 1월 1일부터 12월 31일까지 생긴 모든 ‘소득’에 대한 세금을 한 번에 납부하는 것이 바로 ‘종합소득세(이하 종소세)’입니다.
세법에서 ‘소득’은 크게 6가지(이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득)로 구분되고, 종류에 따라 세금 납부 방식이 달라지기도 합니다.
2️⃣ 나도 종합소득세 내야 할까?
아래 4가지 경우를 제외하면 대부분 ‘종소세’ 신고 대상이 됩니다.
ㆍ전년도 소득이 0원인 경우 ▶ 신고 X
ㆍ근로소득만 있는 경우 ▶ 연말정산 진행
ㆍ퇴직소득만 있는 경우 ▶ 퇴직소득세
ㆍ정산연금소득만 있는 경우 ▶ 연금소득세 정산
보통 종합소득세 신고 기한이 다가오면 발송되는 ‘종합소득세 신고 안내문’에 나에게 해당하는 종소세 신고유형이 표기되어 있어요. 종소세 신고유형은 총 13가지입니다. 쇼핑몰 사장님은 A~G, S 이렇게 8가지 유형에 속하는 경우가 대부분입니다.
Q.크몽, 숨고, 오투잡에서 번 돈도 신고 해야할까요?
A. 네, 반드시 신고해야 합니다. 플랫폼에서 주기적으로 판매자의 매출 자료를 신고하고 있기 때문인데요. 제때 신고하지 않으면 세무적인 불이익이 생길 수도 있으니 꼭 챙겨주세요.
3️⃣ 종소세 신고 혼자서 할 수 있을까?
사업 규모가 커지면 혼자서 종소세 신고를 하기 어려운 시점이 찾아옵니다. 혼자서 종소세 신고가 가능한 유형과 그렇지 않은 유형을 구분해 보았습니다. 위 표를 참고하여 아래 내용을 읽어보세요.
✅ 혼자서도 종소세 신고가 가능한 E, F, G 유형
E유형은 근로소득, 기타소득 등 타소득이 있는 개인사업자 혹은 프리랜서 분들이 대부분입니다. 홈택스에서 직접 신고할 때 단순경비율을 선택하면 사업소득 부분이 자동 계산됩니다.
만약 부업으로 쇼핑몰 운영을 시작했는데, 쇼핑몰 운영 비용을 계산하니 매출보다 지출이 많다면 단순경비율로 신고하는 것보다 ‘간편장부’를 만들어 신고하면 종소세를 줄일 수 있습니다.
*단순/기준경비율: 영세사업자가 장부를 제출하지 않더라도 매출의 일정 비율을 비용으로 인정해주는 것. 단순/기준경비율로 신고하면 간편장부 없이도 필요경비 인정이 가능하지만, ‘장부’ 기장의 의무를 다하지 않아 내는 세금인 ‘무기장 가산세’를 납부해야 합니다.
✅ 조금 복잡하지만 혼자 종소세 신고가 가능한 D 유형
D유형은 단순경비율이 아닌 기준경비율로 선택이 되는데요. 단순경비율로 할 때보다 세금이 높아 당황스러울 수 있습니다. 주요경비(매입비용, 임차료, 인건비)가 명확하지 않으면 ‘간편장부’를 선택하는 것이 기준경비율을 적용하는 것보다 세금에 유리할 수 있습니다.
✅ 전문가의 도움을 받아야 하는 A, B, C, S 유형
A, B, C 유형은 복식부기대상자입니다. 복식부기장부는 모든 수입과 지출을 차변과 대변으로 나눠 기록해 재무제표로 표현한 장부인데요. 세금 지식이 없는 개인이 작성하기 어려워 전문가의 도움을 받는 경우가 많습니다.
특히 ‘성실신고대상자’인 S유형은 세무대리인의 성실신고확인서가 필요하기 때문에 납세자 본인이 직접 신고할 수 없습니다.
⭕❌퀴즈 : 오늘의 내용을 잘 이해했는지 알아보세요
작년에는 기업과의 계약이나 소속 없이, 프리랜서 플랫폼을 통해서만 일을 했기 때문에 근로소득이 발생하지 않았습니다. 플랫폼 계약을 통해 외주 업무를 진행하고, 플랫폼에 수수료를 뗀 후 수익을 정산받았는데요.
이때 최그림 씨는 종합소득세 신고 대상일까요?
👉 정답은 O
👉 해설은 여기에서 확인하세요
기업세무 전문가. 7년 동안 예일세무법인, 삼덕회계법인, 국세청을 거치며 세무, 세무컨설팅, 국세 상담 업무 등을 진행해 왔습니다. 현재는 세람택스 대표세무사로 활동하고 있습니다.
Edit 공다솜 Graphic 이은호, 임세영
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